Identifikation & Prüfung meldepflichtiger Konten unter FATCA (Teil 2)

Meldepflichtige Konten zu identifizieren und den US-Behörden zu melden scheint auf den ersten Blick nicht sehr herausfordernd. Nach dem Studium der gesetzlichen Bestimmungen wird aber schnell klar, dass die Prüfprozesse sehr komplex sind. Das Thema meldepflichtige Konten unter FATCA wird in einem zweiteiligen Aufsatz anhand des schweizerisch-amerikanischen Abkommens-Modells II erläutert. Dieses ist mit dem österreichisch-amerikanischen Abkommen nahezu identisch. Der vorliegende Teil 2 beschäftigt sich damit, wie und wann solche Konten identifiziert werden können und welche weiteren Handlungen nach erfolgter Prüfung notwendig sind.