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Identifikation & Prüfung meldepflichtiger Konten unter FATCA (Teil 2)

Meldepflichtige Konten zu identifizieren und den US-Behörden zu melden scheint auf den ersten Blick nicht sehr herausfordernd. Nach dem Studium der gesetzlichen Bestimmungen wird aber schnell klar, dass die Prüfprozesse sehr komplex sind. Das Thema meldepflichtige Konten unter FATCA wird in einem zweiteiligen Aufsatz anhand des schweizerisch-amerikanischen Abkommens-Modells II erläutert. Dieses ist mit dem österreichisch-amerikanischen Abkommen nahezu identisch. Der vorliegende Teil 2 beschäftigt sich damit, wie und wann solche Konten identifiziert werden können und welche weiteren Handlungen nach erfolgter Prüfung notwendig sind.
Von Mag. Stefan Kästli MBA
31. August 2014 / Erschienen in Compliance Praxis 3/2014, S. 38
3.  Prüfhandlungen Nachdem in Teil 1 des Aufsatzes (Compliance Praxis 2/2014) geklärt wurde, was ein meldepflichtiges Konto ist, geht es im nächsten Schritt darum zu erläutern, wie und wann solche Konten identifiziert werden können und was nach erfolgter Prüfung für weitere Handlungen notwendig sind. Unter „Prüfhandlungen“ sind die Schritte „prüfen“, „identifizieren“ und „melden“ zu verstehen. 3.1. Prüfen Der Gesamtbestand der durch eine FFI geführten Konten muss auf „meldepflichtige Konten“ ...

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